Moms på håndværkerarbejde: sådan undgår du fejl i dine tilbud

Momssatsen er ikke svær at huske: 25 procent. Det svære er at håndtere den konsekvent hele vejen gennem et tilbud - i timeprisen, i materialerne, i kørslen og i totalen. Et tilbud der blander inkl. og ekskl. moms ender enten med en sur kunde eller med at du selv betaler differencen. Denne guide holder sig til de alment kendte hovedregler, som de fungerer i praksis for tilbudsarbejde.

I praksis er hovedreglen enkel. Afgiver du tilbud til en privat kunde, skal prisen oplyses inklusive moms. En privat kunde kan ikke trække momsen fra, så prisen med moms er den eneste pris der betyder noget for hende. Afgiver du tilbud til en erhvervskunde, er det normalt og accepteret at oplyse priser eksklusive moms, fordi virksomheden typisk kan trække momsen fra og regner i nettotal.

Problemet opstår, når man genbruger den samme tilbudsskabelon til begge kundetyper uden at justere. Et erhvervstilbud sendt til en privatkunde med ekskl.-priser opleves af kunden som en prisstigning på 25 procent den dag fakturaen lander.

Uanset kundetype bør hvert tilbud eksplicit angive, om beløbene er inkl. eller ekskl. moms - både på de enkelte linjer og på totalen. Den mest robuste opstilling viser tre tal til sidst: subtotal ekskl. moms, momsbeløbet som sin egen linje, og totalen inkl. moms. Så er der ikke noget at diskutere, hverken for en privatkunde eller en erhvervskunde, og du kan bruge samme opstilling til begge.

Sådan ser regnestykket ud for en mindre opgave, opstillet som det bør stå i tilbuddet:

• Materialer: 18.400 kr. ekskl. moms
• Arbejdsløn: 24.000 kr. ekskl. moms
• Kørsel: 600 kr. ekskl. moms
• Subtotal ekskl. moms: 43.000 kr.
• Moms 25 procent: 10.750 kr.
• Total inkl. moms: 53.750 kr.

Momsen beregnes af hele subtotalen på én gang - også af kørslen. Alt der faktureres som en del af opgaven, skal have moms på, og det hele skal vises på samme måde.

• Blandede beløb: arbejdsløn oplyst inkl. moms og materialer ekskl. moms i samme tilbud. Kunden kan ikke regne totalen ud, og du kan ikke forsvare den bagefter.
• Hovedregning på materialer: du husker kostprisen fra grossisten (ekskl. moms), lægger avance på i hovedet og glemmer momsen, når tallet ryger ind i tilbuddet.
• Kørsel og fragt vist ekskl., men opkrævet inkl.: en klassiker, hvor tillægslinjerne ikke følger samme princip som resten af tilbuddet, så fakturaen bliver højere end tilbuddet.
• Forkert baglæns-regning: at trække 25 procent fra en pris inkl. moms i stedet for at dividere med 1,25 - det giver et tal, der er for lavt.

Skal du finde prisen ekskl. moms ud fra en pris inkl. moms, dividerer du med 1,25. Eksempel: 10.000 kr. inkl. moms divideret med 1,25 giver 8.000 kr. ekskl. moms, og momsen er 2.000 kr. Trækker du i stedet 25 procent fra de 10.000 kr., får du 7.500 kr. - og det er forkert, fordi momsen beregnes af beløbet ekskl. moms, ikke af beløbet inkl. moms.

Der findes situationer, hvor de almindelige regler ikke gælder - for eksempel byggeri for kunder i udlandet eller opgaver med omvendt betalingspligt, hvor køberen selv afregner momsen. Den slags skal du ikke gætte dig til i et tilbud. Står du med et særtilfælde, så vend det med din bogholder eller revisor, før du sender tilbuddet. Det tager fem minutter og er langt billigere end at rette en faktura bagefter.

Den sikreste vane er at lade systemet holde momsdisciplinen for dig. I Calco beskriver du opgaven, og tilbuddet beregner selv subtotal, moms og total konsekvent på alle linjer - så du ikke opdager en momsfejl, efter kunden har sagt ja.